Le statut d’auto-entrepreneur, aussi appelé micro-entrepreneur, est un régime simplifié qui permet à une personne de créer et de gérer une petite entreprise individuelle. Ce statut, créé en France en 2009, a pour but de faciliter l’accès à l’entrepreneuriat en allégeant les démarches administratives et en offrant un cadre fiscal et social simplifié. Ce régime s’adresse à ceux qui souhaitent tester une idée d’entreprise, générer un revenu complémentaire ou débuter une activité indépendante sans les lourdeurs administratives des formes juridiques plus complexes.

Comment fonctionne le régime fiscal de l’auto-entrepreneur ?

L’un des principaux avantages du statut d’auto-entrepreneur est son régime fiscal simplifié. Le micro-entrepreneur bénéficie du régime micro-fiscal, qui lui permet de calculer son impôt sur le revenu en fonction de son chiffre d’affaires, avec des taux d’imposition prédéterminés. Par exemple, pour les activités commerciales, le taux applicable est de 12,8 %, tandis que pour les prestations de services, il est de 22 %. De plus, tant que le chiffre d’affaires reste en dessous de certains plafonds, l’auto-entrepreneur peut bénéficier de la franchise en base de TVA, ce qui signifie qu’il ne facture pas de TVA à ses clients. En 2024, ces plafonds sont fixés à 91 900 € pour les activités commerciales et à 36 800 € pour les prestations de services​.

Quelles sont les obligations sociales et comptables de l’auto-entrepreneur ?

L’auto-entrepreneur est soumis à des obligations sociales, notamment en termes de cotisations. Celles-ci sont également calculées sur la base du chiffre d’affaires, avec des taux variant selon l’activité exercée. Par exemple, les activités commerciales sont soumises à un taux de cotisation de 12,3 %, tandis que les prestations de services sont à 21,2 %. En cas de chiffre d’affaires nul, l’auto-entrepreneur n’a pas de cotisations à payer, mais il peut choisir de verser des cotisations minimales pour maintenir ses droits sociaux.

Sur le plan comptable, les obligations restent légères. Il est néanmoins requis d’ouvrir un compte bancaire dédié à l’activité si le chiffre d’affaires dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives. Par ailleurs, l’auto-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires mensuellement ou trimestriellement en ligne, et fournir une déclaration de revenus annuelle, en utilisant une annexe spécifique pour l’impôt sur le revenu.

Quels types d’activités sont compatibles avec ce statut ?

Le statut d’auto-entrepreneur est accessible à une grande variété d’activités. Il peut s’agir d’activités commerciales, artisanales ou libérales. Pour les artisans, certaines obligations de qualification professionnelle et d’assurance existent encore, bien que l’inscription au Répertoire des Métiers ne soit plus obligatoire depuis 2023. Les commerçants, quant à eux, doivent s’immatriculer au Registre du commerce et des sociétés (RCS) et tenir un registre des achats. Les activités libérales, qu’elles soient réglementées ou non, peuvent également être exercées sous ce statut, sous réserve du respect des obligations spécifiques liées à la profession.

Quels sont les avantages et les limites du statut d’auto-entrepreneur ?

Le statut d’auto-entrepreneur séduit de nombreux entrepreneurs grâce à sa simplicité administrative et ses coûts de démarrage faibles. Il permet de tester une activité avec un risque financier limité et offre une grande souplesse dans la gestion de l’entreprise. Cependant, ce statut présente aussi des limites. Le chiffre d’affaires est plafonné, ce qui peut freiner la croissance de l’activité. De plus, l’auto-entrepreneur ne peut pas déduire ses charges réelles ni amortir ses investissements, ce qui peut peser sur la rentabilité de l’entreprise à long terme. 

Il est également exclu de certains dispositifs fiscaux avantageux réservés aux autres formes juridiques. Pour pallier ces limites, une société de portage salarial en France peut offrir un cadre sécurisé en prenant en charge les aspects administratifs, tout en permettant à l’auto-entrepreneur de bénéficier d’une couverture sociale plus complète. De plus, cette solution permet de percevoir un salaire régulier, même en l’absence de chiffre d’affaires constant.

Comment ce statut s’insère-t-il dans l’économie actuelle ?

Le statut de micro-entrepreneur continue de jouer un rôle capital dans l’économie française, notamment en favorisant l’entrepreneuriat individuel et en soutenant la création d’entreprises. En 2023, plus d’un million de personnes en France exerçaient une activité sous ce régime. Cependant, la tendance actuelle montre une diversification des besoins des entrepreneurs, certains d’entre eux recherchant des structures plus adaptées à une croissance rapide ou à des activités nécessitant des investissements plus lourds. Le statut d’auto-entrepreneur reste néanmoins une porte d’entrée privilégiée vers l’entrepreneuriat pour de nombreux Français​.

Envisagez-vous de devenir auto-entrepreneur, ou pensez-vous que ce statut est trop limitatif pour vos ambitions ?